確定申告シーズン到来！ 2024年分の確定申告では、特に「インボイス制度」への理解が不可欠です。本記事では、jp24h.comが、複雑なインボイス制度を分かりやすく解説。確定申告をスムーズに進めるためのポイントを、事例を交えてご紹介します。
インボイス制度とは？
2023年10月に導入されたインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、消費税の適正な課税を確保するための新制度です。これまでは請求書に記載されていれば仕入税額控除が可能でしたが、インボイス制度導入後は、登録番号など特定の情報が記載された「適格請求書（インボイス）」が必要になります。
たとえば、フリーランスのライターさんが出版社に記事を納品する際に、インボイスを発行することで、出版社側は仕入税額控除を受けることができます。
フリーランスのライターがパソコンで作業しているイメージ
免税事業者への影響
免税事業者はインボイスを発行できません。そのため、取引先が仕入税額控除を受けられなくなる可能性があり、取引関係に影響が出ることも。会計事務所の山田先生（仮名）は、「免税事業者は、インボイス制度導入による影響をしっかりと理解し、取引先との関係を維持するための対策を検討する必要がある」と指摘しています。
消費税の計算方法：3つの選択肢
インボイス制度導入に伴い、消費税の計算方法には以下の3つの選択肢があります。
本則課税（一般課税）
売上から仕入れにかかった消費税を差し引いて計算する方法です。最も正確ですが、計算の手間がかかります。
簡易課税
売上に業種ごとに定められた「みなし仕入れ率」を掛けて計算する方法です。計算は簡単ですが、みなし仕入れ率が実際の仕入れ率より低い場合は、納税額が多くなる可能性があります。
2割特例（みなし仕入れ率80%）
簡易課税の一種で、みなし仕入れ率が80%に設定されています。2023年10月1日から2029年9月30日までの期間限定で、新たに課税事業者となる免税事業者が選択できます。
どの計算方法が有利かは、事業内容や仕入れ状況によって異なります。税理士の佐藤先生（仮名）は、「それぞれのメリット・デメリットを理解し、自身に最適な方法を選ぶことが重要」とアドバイスしています。
電子帳簿保存法
インボイス制度と併せて、電子帳簿保存法についても理解しておく必要があります。電子帳簿保存法は、電子取引のデータを電子的に保存することを義務付ける法律です。インボイスも電子データで保存することが可能です。
まとめ
インボイス制度は、事業者にとって大きな変化をもたらす制度です。本記事で解説した内容を参考に、確定申告に向けてしっかりと準備を進めましょう。jp24h.comでは、今後も確定申告に関する最新情報を発信していきますので、ぜひチェックしてみてください。
