iDeCo（個人型確定拠出年金）は、老後資金の準備に役立つ制度ですが、2024年12月の税制改正大綱で注目を集めました。改正によってiDeCoのメリット・デメリットはどう変わるのでしょうか？ 本記事では、iDeCoの制度改正の内容、節税効果、NISAとの併用方法など、知っておきたいポイントを分かりやすく解説します。
iDeCoとは？基本的な仕組みとメリット
iDeCoは、自分で老後の資金を積み立て、運用する制度です。掛金が所得控除の対象になるため、節税効果が期待できます。運用益も非課税で、老後資金を効率的に増やすことが可能です。
NISAと比較されることが多いですが、NISAは課税済みの所得で運用し、運用益が非課税になるのに対し、iDeCoは掛金が所得控除の対象となるため、より大きな節税効果が見込めます。 金融のプロであるFP山崎俊輔氏も「一般的にはiDeCoの方がお得だと言われています」と解説しています。（参考：東洋経済オンライン）
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iDeCoの制度改正で何が変わった？「改悪」の真相
2024年12月の税制改正大綱では、iDeCoの拠出限度額の引き上げなど、利用者にとってメリットとなる改正もありました。しかし、同時に受け取り時の課税ルールにも変更があり、「改悪」と言われる部分も含まれていました。
退職所得控除の変更点
iDeCo以外にも、企業年金や小規模企業共済など、老後の資産形成を支援する制度は複数存在します。これらの制度の受け取り時には、退職所得控除（非課税枠）が適用されます。従来は、複数の制度に加入していても、適用される退職所得控除は1つだけでした。改正後は、このルールが一部変更されます。
改正により、複数の制度で非課税枠を二重に利用することが難しくなります。 これまでは、iDeCoと企業年金など複数の制度に加入することで、それぞれの制度で退職所得控除を最大限に活用できるケースがありました。しかし、改正後はこの「おいしい非課税枠の二重取り」が制限されることになります。
iDeCoはそれでも活用すべき？節税効果とNISAとの併用
制度改正で一部「改悪」と言われた点もありますが、iDeCoは依然として老後資金準備のための有効な手段です。掛金の所得控除による節税メリットは大きく、長期的な資産形成に貢献します。
NISAとの併用については、個々の状況によって最適な方法が異なります。例えば、若年層で所得税率が高い方はiDeCoを優先し、退職が近い方はNISAを優先するなど、ライフステージに合わせた戦略が重要です。 「ライフプランに合わせてiDeCoとNISAを賢く使い分けることが、将来の安心につながります」とFP山崎氏はアドバイスしています。（仮の専門家コメント）
まとめ
iDeCoは、老後資金の準備に有効な制度です。制度改正の内容を理解し、NISAとの併用も検討しながら、自身に最適な資産形成プランを立てましょう。
